4.1. Раздел 1 формы Декларации, в котором отражаются суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, заполняется после заполнения необходимого количества Разделов 2 формы Декларации на основании произведенных в Разделах 2 расчетов.
Если по результатам расчетов определились суммы, подлежащие возврату из бюджета, по налогу, который был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, а равно в случае определения сумм налога, подлежащих уплате (доплате) на различные коды (возврату с различных кодов) бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, Раздел 1 заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов соответственно. То есть может быть заполнено несколько Разделов 1 с различными кодами ОКТМО или кодами бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов.
4.2. В строке 010 Раздела 1 формы Декларации проставляется: 1 - если по результатам расчетов определились суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет, 2 - суммы налога, подлежащие возврату из бюджета, и 3 - если отсутствуют суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.
4.3. Если по результатам расчетов определены суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет, при заполнении Раздела 1 указываются:
в строке 020 - код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет;
в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога;
в строке 040 - итоговая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет.
в строке 050 проставляется ноль.
4.4. Если по результатам расчетов определены суммы излишне уплаченного налога (имеется сумма налога, подлежащая возврату из бюджета), при заполнении Раздела 1 указываются:
в строке 020 - код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета;
в строке 030 - код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика, на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета на основании Декларации (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из сведений о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ));
в строке 040 проставляется ноль;
в строке 050 - итоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.
4.5. Если по результатам расчетов не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, в строке 020 Раздела 1 проставляется код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, соответствующий виду налогового дохода, по которому не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.
В строке 030 указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика.
В строках 040 и 050 проставляются нули.
Взимание платежей осуществляется на трех уровнях - федеральном, региональном, местном. Закрытый список региональных и местных сборов служит гарантией плательщику от попыток местных органов власти пополнить бюджет путем введения дополнительных взносов.
Кроме стандартных сборов, уплачиваемых по фиксированной ставке, устанавливаются специальные:
По объекту различают налоги на доходы, на имущество, на потребление, на капитал. По субъекту можно выделить налоги с физических лиц, организаций.
Все плательщики имеют права:
Обратите внимание! Согласно статье 52 Налогового кодекса, плательщик самостоятельно исчисляет размер средств, подлежащих уплате.
Существует несколько разновидностей документов налогового учета:
Основная выплата физических лиц - налог на доход (НДФЛ). Предусмотрено несколько ставок, согласно источников прибыли и категорий плательщика:
Сведения о суммах налога подлежащих уплате из бюджета
В строке 040 3 НДФЛ указывается итоговая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет. Она рассчитывается как разница между строкой 020 - расчет по ставке и строкой 010 - размер налога к возврату. Возврат из бюджета возможен, когда оплата перечислена в различных административно-территориальных образованиях.
При заполнении титульной страницы декларации отражают общие сведения о плательщике
Номер строки | Что проставляем, если по результатам расчетов определены | |
---|---|---|
суммы налога | излишне уплаченные средства | |
10 | 1 - если получены суммы налога, подлежащие уплате (доплате), | |
2 – если средства подлежат возврату из бюджета, | ||
3 - если отсутствуют суммы, подлежащие уплате (доплате) или возврату. | ||
20 | код бюджетной классификации, по которому должен быть зачисления | код бюджетной классификации доходов, по которому должен быть произведен возврат из бюджета |
30 | Код по ОКТМО | Код по ОКТМО |
40 | итоговый размер налога, подлежащий уплате (доплате) | ноль |
50 | ноль | итог, подлежащий возврату из бюджета |
Обратите внимание! При отсутствии средств, подлежащих декларированию, возвратов из бюджета, строки 040, 050 заполняются нулями.
Раздел 2 3НДФЛ показывает величину общего дохода, отражает размер налога, подлежащий уплате. В зависимости от вида доходов, отражаемых в Декларации, поле 002 имеет соответствующий признак. Если плательщик получил прибыль, что необходимо облагать по разным ставкам, то расчет налоговой базы и суммы налога подлежащей уплате (возврату из бюджета), заполняется отдельным листом.
Заполняя формуляры, часто не совсем понятно, налоговая база в 3 НДФЛ что это.
Налоговая база для исчисления налога 3 НДФЛ - это общий доход гражданина, уменьшенный за счет вычетов, отраженных декларацией, от которого рассчитывается уплачиваемый размер налога. Она рассчитывается как разница между общим доходом - строка 030, 051 и общей суммой налоговых вычетов - строка 040 в декларации 3 НДФЛ и расходов, уменьшаемых полученные доходы - строка 050. Полученный отрицательный или нулевой результат обнуляет строку 060.
Обратите внимание! Сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов в 3 НДФЛ, рассчитывается путем сложения всех профессиональных вычетов, выплат, понесенных при новом строительстве или покупке определенного имущества, социальных вычетов.
Полный перечень таких расходов предусмотрен статьями Кодекса: 218 - вычеты единственному родителю, опекуну, усыновителю, 219 - на обучение, 220 - при продаже имущества, земельного участка, 221 - профессиональные вычеты.
Общая сумма налога, исчисленная к уплате, отражается строкой 130. Представляет собой разницу строк 070- (080+090+110+110+120):
Общий вид данного раздела
Важно! Чтобы правильно заполнить данный раздел, необходимо знать все личные данные, сведения обо всех доходах и вычетах, на которые претендует заявитель - на детей, имущественные, социальные. Только это позволит правильно рассчитать сумму, которую гражданин должен уплатить за год.
Заполнять документ можно в электронном виде, предварительно скачав программу с официального сайта gnivc.ru. После заполнения декларации , или предшествующие года. После чего её можно распечатать. Если не уверены, можете сохранить файл на флешке, а при сдаче декларации, попросить инспектора, чтобы он проверил и подправил декларацию. Также возможно сохранить ее в формате PDF.
размер шрифта
ПРИКАЗ МНС РФ от 15-06-2004 САЭ-3-04366 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИНСТРУКЦИИ ПО ИХ... Актуально в 2018 году
В данном разделе налогоплательщиком заполняются показатели суммы налога, подлежащие уплате в бюджет по каждому коду бюджетной классификации и коду Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО).
Коды бюджетной классификации выбираются налогоплательщиком в соответствии с полученным видом дохода и ставкой налога.
Код бюджетной классификации 1010201 - налог на доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций, облагаемые по ставке 6%.
Код бюджетной классификации 1010202 - налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением доходов физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица).
Код бюджетной классификации 1010203 - налог на доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаемые по ставке 30%.
Код бюджетной классификации 1010204 - налог на доходы, получаемые физическими лицами в виде выигрышей и призов в целях рекламы, материальной выгоды по заемным средствам и процентным доходам по вкладам в банках, облагаемые по ставке 35%.
Код бюджетной классификации 1010205 - налог на доходы физических лиц от осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица или от занятия частной практикой, облагаемые по ставке 13%.
Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета, заполняются на основании соответствующих значений строк 030 и 040 Раздела 2 Декларации.
Налоговые перечисления должны производить все предприятия по итогам своей коммерческой деятельности. Общий итог налоговых начислений определяется, как разность между доходами определенного периода и предусмотренными законом налоговыми вычетами. Иногда денежные средства были насчитаны неправильно – не хватало каких-то документов, фактов или проводок. Так на счетах предприятия возникает сумма налога, подлежащая к доплате в бюджет.
Раздел №6 декларации предназначен для отображения текущих начислений налогов и сборов. В специально отведенном месте декларации указывается код бюджетной классификации, определенный согласно законодательству нашей страны. Также этот код можно определить из Общероссийского классификатора объектов.
При рассмотрении декларации можно увидеть, что она состоит из нескольких строк:
Шестой раздел является итоговым. Его заполняют только после того, как закроют предыдущие разделы. Если результаты вычислений одного из разделов выливаются в определенную сумму, требующую перечисления в бюджет, к такому разделу должны быть прикреплены отдельные листы формы №6. Причем к различным кодам ОКАТО крепятся разные бланки формы№6. Таким образом, каждый раздел должен сопровождаться одними или несколькими формами №6 декларации, каждый из которых должен иметь разные коды ОКАТО.
В первой строке декларации предлагается поставить определенное число, указывающее на итоговую операцию по начислению или возмещению бюджетных средств.
При этом:
Если итоги расчетов приводят к появлению финансовых обязательств, которые нужно уплатить государству, то при заполнении шестого листа декларации указывается код примечания:
Заполнение раздела 6 ф ведется следующим образом:
Таким же способом определяются и налоговые вычеты, подлежащие возмещению из казны. Например, при обнаружении переплаченных средств в самой форме №6 должны быть указаны и коды бюджетной классификации, и коды ОКАТО в соответствующих ячейках этого документа. В этом случае самой важной строкой является позиция под номером 050. В ней и должны быть сформированы и рассчитаны итоги, подлежащие возмещению.
Если по итогам отчетного периода выяснилось, что финансовое обязательство было не дорассчитано и не полностью внесено в казну, то и в этом случае заполняется форма №6. Строки 020 и 030 заполняются аналогично предыдущим параметрам, в строке 040 указывают налоговые начисления, которая должны быть доплачены в казначейство.
Параметры ячейки 030 заполняются плательщиком следующим образом:
Важно знать, что исправленная декларация подается на полную (исправленную) сумму финансового обязательства, а не на его доначисленную часть. Документ, в котором будут отражена лишь часть обязательств, а не полная их сумма – неверен.
Если плательщик выявил недоплату финансовых обязательств, подлежащих перечислению в государственную казну, по нескольким категориям, ему следует подавать несколько бланков № 6 своей декларации. Каждый лист оформляется соответствующим образом, с указанием кодов по классификации ОКАТО и бюджетной классификации. В каждом бланке должна быть проставлена правильная сумма финансовых обязательств, подлежащая оплате в казначейство данного региона.
Бывает, что плательщик недоплатил налоги по одним обязательствам, и переплатил – по другим. В этом случае законодательство Российской Федерации указывает на необходимость заполнения раздела 6 Декларации по каждой исправленной сумме. Каждый отдельный лист №6 показывает, сколько, и по какой налоговой ставке плательщик должен уплатить государству. Если же образуется сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, декларация должна показать, по какой причине образовался налоговый вычет.
В разд. 1 содержится информация о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет (возвратуиз бюджета), по данным налогоплательщика, и включает показатели сумм налога, начисленных к
уплате (доплате, возврату) в бюджет, по данным налогоплательщика, с разбивкой по кодам
бюджетной классификации и кодам ОКАТО, с учетом специфики исчисления и уплаты налога на
прибыль организаций.
Раздел 1 состоит из трех подразделов:
1.1 - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль;
1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи;
1.3 - для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде процентов, а также
дивидендов.
Достоверность данных, указанных в этих подразделах, подтверждается подписями
руководителя или уполномоченного представителя налогоплательщика (ранее раздел
подписывался руководителем и главным бухгалтером организации).
Обратите внимание! Данные в подразделе 1.1 в части сумм бюджетов субъектов Российской
Федерации указываются только в суммах, причитающихся на подразделения, за которые
представляется Декларация.
Подраздел 1.2 разд. 1 заполняют налогоплательщики, имеющие обязанность по уплате
ежемесячных авансовых платежей.
Напомним, что к ним относятся организации, у которых за предыдущие четыре квартала
доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, превышали в среднем 3
млн руб. за каждый квартал.
По организации, имеющей в своем составе обособленные подразделения, в Декларации,
представляемой в налоговый орган по месту учета самой организации, в подразделе 1.1 разд. 1
платежи в бюджет субъекта Российской Федерации и в местный бюджет, а в подразделе 1.2 разд.
1 - в бюджет субъекта Российской Федерации указываются в суммах, относящихся к организации,
без учета платежей входящих в нее обособленных подразделений.
Соответствующее разъяснение приведено в Письме Минфина России от 25.07.2006 N 03-03-
Организации, имеющие обособленные подразделения, суммы авансовых платежей и налога
на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджеты субъектов Российской Федерации по месту
нахождения этих обособленных подразделений (ответственных обособленных подразделений) и
своему местонахождению указывают в Приложениях N 5 к листу 02 и данные строк 100 (к доплате)
и 110 (к уменьшению) указанных Приложений отражают соответственно по строкам 070 и 080
подраздела 1.1 разд. 1.
В Декларации, представляемой в налоговый орган по месту нахождения обособленного
подразделения (ответственного обособленного подразделения), в подразделе 1.1 разд. 1 платежи
в бюджет субъекта Российской Федерации и в местный бюджет, а в подразделе 1.2 разд. 1 - в
бюджет субъекта Российской Федерации указываются в суммах, относящихся к данному
обособленному подразделению (группе обособленных подразделений, находящихся на
территории одного субъекта Российской Федерации).
В подразделе 1.3 разд.
1 объединены четыре вида платежа, в связи с чем каждый вид
кодируется цифрами "1", "2", "3" или "4" по строке 010.
Для налогового агента:
"1" - для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде дивидендов
(доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской
Федерации). Данные берутся из разд. А листа 03.
Если количество сроков выплаты дивидендов превышает число соответствующих строк
страниц подраздела 1.3 разд. 1;
"2" - для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде процентов по
государственным и муниципальным ценным бумагам, доходов в виде процентов по
также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1
января 2007 г., и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием,
полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных 216
(источником выплаты доходов). Данные берутся из разд. Б листа 03.
В случае если организация имеет обязанность по уплате налога на прибыль с двух видов
доходов, поименованных в разд. Б листа 03, в составе Декларации представляется
Для налогоплательщика:
"3" - для организаций, самостоятельно уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде
процентов, полученных (начисленных) по государственным и муниципальным ценным бумагам,
доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее
Сумма показателей строк 040, 060, 080, 100, 120 должна соответствовать сумме показателей
строк 080 листа 04 для видов платежей "1" и "2" по строке 002 (строка 040 + строка 060 + строка
080 + строка 100 + строка 120) = (строка 080 листа 04 с видом платежа "1" по строке 002 + строка
080 листа 04 с видом платежа "1" по строке 002);
"4" - для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде дивидендов
(доходов от долевого участия в иностранных организациях). Используется вид дохода "4" по
строке 002 листа 04.
В случае если организация имеет обязанность по уплате налога на прибыль с нескольких
видов доходов, поименованных в листе 04, в составе Декларации представляется
соответствующее количество страниц подраздела 1.3 разд. 1.